1.	Formy placení

1.1	Hotovostní placení

1.2	Bezhotovostní placení

2.	Hotovostní platební styk

2.1	211 – Pokladna

2.1.1

Pokladní doklady

2.1.2

Pokladní kniha

2.1.3

Inventarizace pokladny

2.2	Účet 261 - peníze na cestě

2.3

Ceniny

2.4	Inventarizační rozdíly pokladny a cenin

2.5	Účtování stravenek

“ FORMY PLACENÍ
1) hotovostní placení
 k příjmu a výdeji peněz se vystavují příjmové a výdajové doklady
 o pohybu hotovosti se vedou záznamy v pokladní knize

2) bezhotovostní placení
 běžný účet, devizový, kontokorentní, termínované vklady,...
 pokud máme více účtů musíme účtovat analyticky
 o provedených platbách a zůstatku zasílá banka podniku výpisy z účtů


HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK
 pokladnu vede pracovník, který přejímá hmotnou odpovědnost za hotovost v pokladně
 příjem peněz se provádí na základě PPD
 vyhotovuje se originál + stvrzenka, kterou dostává ten, kdo přinese peníze, originál zůstane v pokladně
 výdej peněz se provádí na podkladě VPD, ke kterému se přikládají přílohy (paragon…)
 o pohybu peněz se zapisuje do pokladní knihy, která je analytickou evidencí účtu 211 – Pokladna

211 - POKLADNA
 finanční účet aktivní
 na tomto účtu se sleduje především stav a pohyb hotových peněz, jak v tuzemské měně, tak i měně cizí (ve valutách), dále i o šecích přijatých místo hotových peněz, o poukázkách na odběr zboží apod.
 peněžní prostředky se oceňují v nominální hodnotě
 za peněžní prostředky je hmotně odpovědný pokladník, který je také povinen vést Pokladní knihu


POKLADNÍ DOKLADY
 v pokladní knize se účtuje na základě těchto dokladů :
a) příjmový pokladní doklad (PPD)
b) výdajový pokladní doklad (VPD)
c) vnitřní účetní doklad (VÚD)

POKLADNÍ KNIHA
− evidují se v ní příjmy a výdaje peněz na podkladě příjmových a výdajových dokladů (analytická evidence)
− obsah : datum, doklad, popis účetního případu, příjem/výdej, částka, zůstatek
− pokladník je povinen vést pokladní knihu”