Část I. – Rozpočtové právo

1.	Rozpočtové právo

1.1	Pojem a jeho vztah k finančnímu právu a jiným právním odvětvím

1.2	Rozpočtové právo (RP)

1.3	Finanční právo (FP)

1.4

Systém RP

1.5	Postavení RP v systému práva

1.6

Vztahy RP

2.	RP – prameny

2.1	Právní úprava – prameny práva

3.	Pojem rozpočet, funkce a rozpočtová soustava

3.1	Rozpočtová soustava

4.	Rozpočtové zásady – výčet, charakteristika vybraných

4.1	Rozpočtové zásady

5.	Státní rozpočet (SR) – charakteristika, příjmy

5.1	Státní rozpočet

5.2

Příjmy

6.	Rozpočty územních samosprávných celků

6.1	Charakteristika, příjmy, odlišnosti

6.2	Místní rozpočet

6.3	Příjmy obcí a krajů

7.	Státní rozpočet a rozpočty územních samosprávných celků

7.1	Výdaje rozpočtů, rozpočtová skladba

7.2	Státní rozpočet

7.2.1

Výdaje

7.3	Výdaje obcí a krajů

7.4	Rozpočtová skladba

7.4.1

Z hlediska struktury

8.	Kontrola rozpočtového hospodaření a porušení rozpočtové kázně

8.1	Finanční kontrola

8.1.1

Orgány finanční kontroly

8.2	Rozpočtová kontrola

8.3	Zákon o rozpočtových pravidlech

8.4	Porušení rozpočtové kázně

8.5

Sankce

9.	Státní závěrečný účet, Závěrečný účet územních samosprávných celků

9.1	Státní finanční aktiva a pasiva, Státní dluh

9.2	Státní závěrečný účet

9.3	Státní finanční aktiva

9.4	Státní finanční pasiva

9.5	Státní dluh

9.5.1

Státní pokladna

10.	Organizační složky státu a územních samosprávných celků

10.1	Pojem, charakteristika, právní úprava

10.2	Příspěvkové organizace

10.2.1

Pojem, charakteristika a právní úprava

10.3	Organizační složka územního samosprávního celku

11.	Fond – pojem a charakteristika, Státní fondy v ČR

11.1	Fondovní hospodaření

11.2

Dělení

11.2.1

Mezinárodní měnový fond

11.2.2

Státní fond životního prostředí

12.2.3

Státní fond pro podporu a rozvoj české kinematografie

12.2.4

Státní fond kultury

12.2.5

Státní fond dopravní infrastruktury

12.2.6

Státní fond rozvoje bydlení

12.	Rozpočtový proces – právní úprava, postup při schvalování SR

12.1	Návrh státního rozpočtu

12.2	Postu při sestavování SR

13.	Rozpočtový proces – schvalování místních rozpočtů; Rozpočtové provizorium

13.1	Vlastní rozpočtový proces

13.2	Místní rozpočty

13.3	Rozpočtové provizorium

Část II. – Daňové právo

1.	Daňové právo – vymezení, charakteristika, vztah k FP a jiným právním odvětvím

2.	Daňově-právní vztah – daň, daňově-právní vztah

2.1	Daňově-právní vztah

2.2

Daň

2.3	Funkce daní

2.4	Prvky daňově-právního vztahu

3.	Klasifikace (dělení) daní, daňová soustava ČR

3.1	Klasifikace daní

3.2	Daňová soustava

3.2.1

Soustava daní v ČR

4.	Daň z přidané hodnoty

4.1	Daň z přidané hodnoty (DPH)

4.1.1

Charakter

4.1.2

Právní úprava

4.1.3

Územní působnost

4.1.4

Konstrukce DPH

4.1.5

Předmět, subjekt, místo plnění

4.1.6

Zdanitelná plnění a jejich uskutečnění

4.1.7

Daňový doklad

4.1.7.1

Náležitosti daňového dokladu

4.1.8

Základ DPH, sazba

4.1.9

Osvobození od DPH, odpočet, vrácení

4.1.10

Správa DPH

4.1.11

Zdaňovací období, výpočet, daňové přiznání

4.1.12

Splatnost DPH

5.	Spotřební daně

5.1	Charakteristika, právní úprava

5.2	Předmět, subjekt, vznik daňové povinnosti

5.3	Povinnost daň přiznat a zaplatit

5.4	Osvobození=daňové režimy, podmínečné osvobození

5.5	Institut vrácení spotřební daně

5.6	Správa spotřební daně

5.7	Zdaňovací období, splatnost

5.8	Daň z lihu

5.9	Daň z piva

5.10	Daň z tabákových výrobků

6.	Daň z příjmů fyzických osob

6.1	Charakteristika, právní úprava

6.2	Subjekt, předmět, příklady osvobození

6.3	Základ daně (ZD),výdaje

6.4	Minimální ZD, společný ZD u zdanění manželů

6.5	Nezdanitelná část ZD

6.6	Sazba daně, daň stanovená paušální částkou

7.	Daň z příjmů právnických osob

7.1	Subjekt, předmět, osvobození, ZD

7.2	Odčitatelné položky, zdaňovací období, sazba

7.3	Společná ustanovení

7.3.1

Výdaje u daní z příjmů

7.3.2

Odpisy

7.4	Správa daně z příjmů

8.	Daň z nemovitosti / daň z pozemků

8.1	Daň z nemovitostí

8.1.1

Daň z pozemků

8.1.1.1

Předmět, poplatník, osvobození, ZD

8.1.1.2

Stavební pozemky

9.	Daň z nemovitosti / daň ze staveb

9.1	Poplatník, osvobození, ZD, sazba

10.	Daň z nemovitostí / společná ustanovení

10.1	Společná ustanovení

10.2

Stavby

10.2.1

Daňové přiznání

10.2.2

Splatnost

10.3

Pozemky

10.3.1

Zdaňovací období, daňové přiznání, splatnost

11.	Daň silniční

11.	Předmět, osvobození, poplatník, ZD, sazby

12.	Daň dědická, darovací a daň z převodu nemovitostí

12.1

Rozlišení

12.2	Právní úprava

12.3	Daň dědická

12.3.1

Poplatník, předmět, základ

12.4	Daň darovací

12.4.1

Poplatník, předmět, spoluvlastnictví, ZD

12.5	Daň z převodu nemovitosti

12.5.1

Předmět, poplatník, ZD

12.6	Společná ustanovení

12.7	Lhůta pro podání daňového přiznání

12.8	Osvobození

13.	Správa daní a poplatků

13.1	Správa daní a poplatků=daňové řízení

13.1.1

Právní úprava

13.1.2

Správa daně, výkon, správci

13.1.3

Daňové subjekty, třetí osoby

13.1.4

Daňové řízení, zásady

13.1.5

Fáze daňové řízení

13.1.5.1

Řízení přípravné

13.1.5.2

Řízení vyměřovací

13.1.5.3

Řízení o opravných prostředcích

13.1.5.4

Řízení inkasní

13.1.5.5

Řízení vymáhací – exekuce

13.2	Řádné opravné prostředky

13.2.1

Odvolání

13.2.2

Stížnost

13.2.3

Reklamace

13.3	Mimořádné opravné prostředky

13.3.1

Obnova řízení

13.3.2

Přezkoumávání daňových rozhodnutí

13.3.2.1

Způsob placení daní

13.4	Orgány finanční správy

13.4.1

Ministerstvo financí

13.4.2

Územní finanční orgány

13.4.2.1

Finanční úřady a finanční ředitelství

13.4.2.2

Místní finanční orgány

13.4.3

Celní orgány

13.4.4

Česká národní banka

13.4.5

Nejvyšší kontrolní úřad

"16/ DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB – PRÁVNÍ ÚPRAVA, CHARAKTERISTIKA DANĚ, OSVOBOZENÍ (ALESPOŇ 5 PŘÍKLADŮ), ZDAŇOVACÍ OBDOBÍ, POPLATNÍCI DANĚ, PŘEDMĚT DANĚ, SAZBA DANĚ, SPLATNOST DANĚ A SPRÁVA DANĚ
Daň z příjmů PO

Subjekt daně
osoby, které nejsou osobami FO
s.r.o., a.s., k.s., družstva, občanská sdružení, nadace, nadační fondy, zájmová sdružení PO, příspěvkové organizace, obecně prospěné organizace, banky, veřejné VŠ, pojišťovny, náboženské organizace, organizační složky státu, politické strany
pokud mají organizace sídlo v ČR, zdaňují v ČR příjmy jak ze zdrojů v ČR, tak ze zdrojů v zahraničí
pokud v ČR nemají sídlo, zdaňují v ČR pouze příjmy ze zdrojů v ČR
osvobozena je ČNB a veřejná nezisková ústavní zdravotnická zařízení

Předmět daně
P z veškeré činnosti a nakládání s veškerým majetkem
pokud se jedná o poplatníka, který nebyl zřízen za účelem podnikání, vždycky jsou příjmy P z reklam, P z členských příspěvků a P z nájemného
Osvobození od daně
členské příspěvky podle stanov, statusu, zřizovacích zakladatelských listin
výnosy kostelních sbírek
P za církevní úkony
P z cenově regulovaného nájemného z bytů
P z provozu vodních elektráren do výkonu 1 megawatu do 5 let od zahájení provozu
P z loterií a podobných her
úrokové výnosy z hypotečních zástavních listů
P plynoucí z výnosů z veřejné sbírky
P z provozu ZOO s platnou licencí

Základ daně
rozdíl, o který P s výjimkou P, které nejsou předmětem daně nebo jsou osvobozeny převyšují Vý při respektování jejich věcné a časové souvislosti v daném zdaňovacím období

Odčitatelné položky
dar obcím, krajům, hasičům, polici, útulkům pro zvířata apod.
úhrnná výše daru ve zdaňovacím období musí přesáhnout 2 % ze ZD, musí být vyšší než 2 000 Kč
max. lze odečíst 5 % ze ZD
VŠ a vědecké ústavy => výjimka => lze odečíst ještě dalších 5 %

Zdaňovací období
kalendářní rok – nejčastější
hospodářský rok – může být časově posunutý
účetní období – zahrnuje se do 1 závěrky, je delší než 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců

Sazba daně
poměrná = procentuální
lineární
24 %
sazba zvláštní => 5 % => u investičního, podílového a penzijního fondu
15 % => pokud je daň počítána ze samostatného základu (podíly na zisku, likvidačním zůstatku apod., ale jen u zdrojů v zahraničí)

Společná ustanovení
Výdaje u daní z příjmů
daňově uznané
odpisy hmotného majetku
příspěvky PO, pokud povinnost členství vyplívá z právního předpisu
pojistné hrazené poplatníkem, pokud souvisí s příjmem
pojistné na sociální zabezpečení
příspěvek na státní politiku zaměstnanosti
nájemné
daň z převodu nemovitosti
Vý na pracovní a sociální podmínky a péči o zdraví ZC
Vý na pracovní cesty
Vý na zabezpečení požární ochrany"

Univerzita Palackého, Právnická fakulta, předmět Rozpočtové a daňové právo.
Rozsah jednotlivých otázek je 0,5 - 10 stran.