1.	Pojem cash flow

2.	Výkaz o peněžních tocích

3.	Metodika výpočtu přehledu o peněžních tocích

4.	Struktura přehledu o peněžních tocích a metody jeho výpočtu

5.	Přímá metoda výpočtu peněžních toků

5.1.	Postup výpočtu

5.2.	Obsah hlavních položek

6.	Nepravá přímá metoda výpočtu peněžních toků

6.1.	Postup výpočtu

6.2.	Obsah hlavních položek

7.	Nepřímá metoda výpočtu peněžních toků

7.1.	Postup výpočtu

8.	Seznam použité literatury

"Struktura přehledu o peněžních tocích a metody jeho výpočtu
Kromě aktuálního stavu peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů přehled o peněžních tocích zobrazuje tři typy sald (rozdílů příjmů a výdajů):
- Z provozní činnosti – rozumí se tím základní výdělečné činnosti podniku a dále ostatní činnosti, které nelze zahrnout mezi investiční nebo finanční činnosti. Z finančního hlediska je peněžní tok generovaný provozní činností nejvýznamnější, protože je výrazem finanční síly podniku.
- Z investiční činnosti – rozumí se tím pořízení a prodej dlouhodobého majetku, popřípadě činnost související s poskytováním úvěrů, půjček a výpomocí, které nejsou považovány za provozní činnost
- Z finanční činnosti – se rozumí taková činnost, která má za následek změny ve velikosti a složení vlastního kapitálu a dlouhodobých, popřípadě i vybraných krátkodobých závazků.
Při rozlišování metod výpočtu peněžních toků si musíme uvědomit, že pracujeme v prostředí podvojného účetnictví, které, na rozdíl od jednoduché účetní soustavy, není uzpůsobeno pro komplexní sledování peněžních příjmů a výdajů. Z tohoto důvodu byly v průběhu vývoje účetnictví vyvinuty tři základní metody výpočtu a sestavení přehledu o peněžních tocích:
1. Metoda přímá (přímá a nepravá přímá metoda)
2. Nepřímá metoda

Přímá metoda výpočtu peněžních toků
Přímá metoda výpočtu peněžních toků je založena na tom, že z celkového souboru účetních operací podniku vyčleníme soubor účetních operací charakteru peněžních příjmů a výdajů a tento soubor následně sumarizujeme, rozčleníme podle jejich charakteru a takto získaná data doplníme do přehledu o peněžních tocích. Postup výpočtu přehledu o peněžních tocích přímou metodou provedeme v následujících fázích:

Fáze 1: Vyčlenění operací typu příjmů a výdajů
Základním nástrojem identifikace příjmových a výdajových operací je jejich vazba na účty 211 – Pokladna, 221 – Bankovní účty, případně na účty krátkodobého finančního majetku (u peněžních ekvivalentů).

Fáze 2: Přetřídění operací podle skupin podnikových činností
Úkolem přehledu je nejen zjistit celkové příjmy a výdaje, ale i jejich rozčlenění na provozní, investiční a finanční. Pro toto však použití standardních účetních knih není příliš vhodné, protože jedinou související informací je zde použitý protiúčet. Pokud tedy podnik chce pro sestavení přehledu použít přímou metodu, musí použít i jiné informace zapsané u příslušných peněžních operací.

Popis obsahu hlavních položek přehledu o peněžních tocích sestaveného přímou metodou:
A. 1 – Peněžní toky z provozní oblasti
Jedná se o příjmy a výdaje spojené s běžnou činností podniku a jde tedy o příjmy z prodeje zboží, výrobků a služeb a o výdaje spojené s pořízením zboží, materiálu, energie a externích služeb a o úhrady osobních nákladů (mzdy, odvody zákonného pojistného na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění, úhrady daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a další podobné výdaje)."

Práce obsahuje 1 malé schéma o rozsahu cca 1/4 strany.