1.	Veřejné příjmy

2.	Základní prvky daňové techniky

3.	Systém sociálního pojištění

a) Zaměstnanci
b) Zaměstnavatel
c) Sociální zabezpečení a státní politika zaměstnanosti
d) Vyměřovací základ a výše pojistného na sociální zabezpečení a státní politiku zaměstnanosti
e) Minimální pojistné na veřejné zdravotní pojištění

4.	Daň z příjmů fyzických osob

a) Osobní důchodová daň
b) Obchodní majetek
c) Základ daně
d) Úprava základu daně o nezdanitelné částky
e) Sazba daně z příjmů fyzických osob

5.	Zdanění příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků

a) Základ daně a zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti
b) Roční zúčtování záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků
c) Rekapitulace podmínek
d) Minimální mzda

6.	Příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti

7.	Rozdělení základu daně na spolupracující osobu

a) Institut spolupracující osoby

8.	Příjmy z kapitálového majetku, pronájmů a ostatní zdanitelné příjmy

a) Příjmy z kapitálového majetku
b) Příjmy z pronájmů
c) Ostatní příjmy

9.	Položky odčitatelné ze základu daně a slevy na dani

a) Odčitatelné položky od základu daně
b) Sleva na dani
c) Slevy na dani poskytnuté v rámci investičních pobídek

10.	Vybrané daňové účinné výdaje

a) Daňově uznatelné náklady
b) Odpisová politika státu
c) Vstupní cena dlouhodobého majetku
d) Odepisování hmotného majetku
e) Nájemné a finanční pronájem
f) Akontace v souvislosti s leasingem
g) Odkoupení najaté věci po ukončení pronájmu
f) Výdaje na pracovní cesty
g) Rezervy pro daňové účely
h) Daně
i) Výdaje na reprezentaci

11.	Zdanění příjmů právnických osob

a) Poplatníci daně z příjmů právnických osob
b) Základ daně z příjmů právnických osob
c) Dary na veřejně prospěšné účely

12.	Daňová politika v kontextu reformy veřejných financí

a) Vývoj důchodové daně
b) Vývoj majetkových daní
c) Hlavní změny v oblasti nepřímého zdanění
d) Boj proti daňovým únikům

"8. Příjmy z kapitálového majetku, pronájmů a ostatní zdanitelné příjmy

Příjmy z kapitálového majetku

Příjmy z kapitálového majetku fyzických osob jsou příjmy, které plynou ze zdrojů na území České republiky a souvisí s držbou majetku. Ve většině případů jsou zdaňovány zvláštní sazbou daně ze samostatného základu daně, kterou sráží a správci daně odvádí příslušný plátce daně.

U fyzických osob se jedná zejména o následující příjmy :
- úroky z vkladů na běžných účtech, které nejsou určeny k podnikání
- úroky plynoucí ze směnek vystavených bankou k zajištění vkladu
- úroky z vkladů na vkladních knížkách, na úsporných účtech
- úroky a jiné výnosy z vkladních listů
- úrokové výnosy z obligací apod.
- Dividendy
- Podíly na zisku kapitálových společností a družstev, na zisku tichého společníka

Základ daně i samotná srážková daň se zaokrouhluje na celé koruny dolů

Některé příjmy z kapitálového majetku však tvoří i dílčí základ daně a zahrnuje se pak v rámci zdaňovacího období do celkového základu daně, ze kterého vypočítáváme daňovou povinnost. Patří zde zejména :
- úroky z vkladů na běžných účtech, které nejsou určeny k podnikání
- úroky a jiné výnosy z poskytnutých úvěrů a půjček
- příjmy z převodu předkupního práva na cenné papíry

Výdaje na dosažení příjmů v případě příjmů z kapitálového majetku nelze uplatnit. Výjimkou jsou pouze příjmy z prodeje předkupního práva na cenné papíry, kdy můžeme jako výdaj uplatnit jeho cenu pořízení.

Příjmy z pronájmů

Příjmy z pronájmů jsou dle zákona jen příjmy
- z pronájmu nemovitostí (jejich částí), nebo bytů (jejich částí)
- z pronájmu movitých věcí

V souvislosti s výpočtem dílčího základu daně u příjmů z pronájmů máme dvě možnosti uplatnění zdanitelných výdajů :
1. skutečně vynaložené výdaje na dosažení, udržení a zajištění příjmů
2. výdaje lze uplatnit paušálem, jež činí 30% z příjmů

U příjmů z pronájmů nelze nad tento stanovený paušál zahrnout do výdajů navíc pojistné na veřejné zdravotní pojištění a pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti.
Zvolený způsob uplatňování výdajů musí poplatník opět použít u všech příjmů týkajících se tohoto dílčího daňového základu!!

Příjmy z pronájmu z majetku ve společném jmění, které plynou manželům, se považují za příjmy jednoho z nich. Manželé nemohou tyto příjmy rozdělit mezi sebe v určitém poměru. Mohou se ale rozhodnout, který z nich příjmy z pronájmu majetku zařadí do svého základu daně.

Je třeba si dát pozor na nepeněžní plnění. Příjmem je i nepeněžní příjem, např. úhrada formou opravy pronajaté nemovitosti nájemcem ve sjednané výši místo vlastníka.
Je třeba si ale navíc ještě uvědomit, že započitatelný příjem manželky je 20 000 Kč, takže ani manželovi nezanikne nárok odečíst si z daně slevu na manželku Kč 4 200 ! !
Ostatní příjmy

Ostatní příjmy jsou posledním příjmem, jež může fyzická osoba nabýt. Patří zde veškeré příjmy, při kterých dochází k navýšení majetku a nelze je zařadit do předcházejících příjmů.

V rámci těchto příjmů tvoří relativně samostatnou skupinu tzv. příležitostné příjmy. Do této skupiny řadíme příjmy :
- z příležitostné činnosti
- z příležitostného pronájmu movitého majetku
- ze zemědělské činnosti, pokud se nejedná o samostatně hospodařícího rolníka

Jestliže všechny tyto příležitostné příjmy ve svém souhrnu za zdaňovací období nepřesáhnou 20 000 Kč jsou od daně osvobozeny a v daňovém přiznání je neuvádíme.

Mezi další příjmy, které zařazujeme do těchto zdanitelných příjmů patří např.:
- příjmy z převodu nemovitostí, věcí movitých a cenných papírů
- příjmy z převodu účasti na obchodních společnostech a z převodu majetku
- příjmy ze zděděných práv z průmyslového a jiného duševního vlastnictví
- výživné a důchody
- výhry a soutěže

Ostatní příjmy lze snížit jen o prokázané výdaje nutné na dosažení příjmů

Jsou-li výdaje spojené s jednotlivým druhem výše uvedených příjmů vyšší, než daný příjem, k rozdílu se nepřihlíží. Poplatník se tedy nemůže pro daňové účely uplatnit u ostatních příjmů případnou ztrátu ani případnou kompenzaci v rámci několika různých druhů ostatních příjmů

Výdaje paušálem lze uplatnit pouze u příležitostných příjmů ze zemědělské výroby.

U ostatních příjmů se neodvádí sociální a zdravotní pojištění !!"

Práce je někde bez diakritiky.