1.

Pokladna

1.1	Valutová pokladna

1.2

Pokladník

1.3

Účtování

2.	Běžný účet

2.1	Zřízení BÚ

2.2

Účtování

3.

Ceniny

3.1	Analytické účty k ceninám

3.2	Účtování inventarizačních rozdílů je obdobné jako u pokladní hotovosti

“Běžný účet slouží k vzájemnému vyrovnání pohledávek a závazků mezi podnikateli. Na běžném účtu se zaznamenávají pouze příjmy a výdaje související s podnikáním.

Máme tyto druhy bankovních účtů:
a) Běžný účet – účetní jednotka má zde peněžní prostředky k financování své činnosti, tento účet vykazuje zůstatek pasivní (-) nebo aktivní (+) povahy.
b) Kontokorentní účet – jsou zde vedeny peněžní prostředky účetní jednotky i poskytnutý kontokorentní úvěr k překlenutí krátkodobého nedostatku prostředků na placení.
c) Devizový účet – v případě, že jsou na něm uloženy peněžní prostředky v cizích měnách (na analytických účtech se zaznamenávají v cizí měně i v KČ).
d) Termínované účty – pokud mají výpovědní lhůtu do jednoho roku (jinak se považují za dlouhodobý finanční majetek evidovaný na účtu 069).

Zřízení BÚ:
Abychom si mohli nechat zřídit bankovní účet, potřebujeme průkaz totožnosti (občanský průkaz, pas atd.), živnostenský list u fyzických osob, u právnických osob výpis z Obchodního rejstříku a počáteční vklad peněz v hotovosti, který se uloží na účet.

Podkladem pro účtování na jednotlivých bankovních účtech je výpis z účtu. K okamžiku účetní závěrky zasílá banka závěrečný výpis z účtu, který je podkladem k provedení inventarizace na bankovních účtech. Na běžném účtu se obvykle účtují i všechny bankovní poplatky a úroky (úroky z peněžních prostředků uložených u bank, tak i placené úroky z poskytnutých úvěrů). Úroky placené bance se zaúčtují jako finanční náklad na nákladový účet 562, kdežto úroky přijaté do finančních výnosů na výnosový účet 662. Různé bankovní výlohy a poplatky jsou pro účetní jednotku finančním nákladem na účtu 568.

Převody peněžních prostředků na bankovních účtech se uskutečňují podle příkazů k úhradě nebo příkazů k inkasu. Příkazy k úhradě nebo k inkasu nejsou účetním dokladem, neboť ještě neprokazují, že se platba uskutečnila.




Účtování:
operace strana Má Dáti strana Dal
Dodavatelé (můj závazek) FP 221 321
Odběratelé (má pohledávka) FV 311 221
Odvod peněz z pokladny PV 261 211
Vklad na běžný účet BV 221 261
Výběr hotovosti z účtu BV 261 221
Vklad peněz do pokladny PP 211 261

Vysvětlivky k tabulce:
FP – faktura přijatá
FV – faktura vydaná
BV – bankovní výpis
PP – pokladna příjem
PV – pokladna výdej"

Obsahuje tabulky. Čistý text dosahuje cca 2 stran.

PRÁCE BYLA UVOLNĚNA BEZ NÁROKU NA HONORÁŘ