1.	Struktura materiálových zásob

2.	Způsoby pořízení materiálu, oceňování materiálu při pořízení

3.	Nákup materiálu z dovozu, nákup ze zemí EU

4.	Příjem materiálu na sklad

5.	Reklamace materiálu u dodavatele

6.	Nevyfakturované dodávky

7.	Materiál na cestě

8.	Analytická evidence materiálu - skladní karty

"- způsoby vyřízení reklamace
- výměna vadného materiálu za bezvadný
- zruší se nám pohledávka na účtu 315 – Ostatní pohledávky a přibude nám materiál na účtu 112
- dodavatel uznal reklamaci a poslal dobropis
- dobropis plní funkci daňového dokladu (je zde uveden základ daně a DPH); je to „opak faktury“
- na základě dobropisu odepíšeme pohledávku z účtu 315 – Ostatní pohledávky a snížíme si závazek na účtu 321 – Závazky z obchodních vztahů – dodavatelé
- dále na základě dobropisu snížíme poměrnou část DPH
- účtujeme s mínusem 343/321
- snížení DPH na vstupu
- reklamace nebyla uznána
- pohledávku na účtu 315 – Ostatní pohledávky odepíšeme do škod na účet 549 – Manka a škody z provozní činnosti

Nevyfakturované dodávky
- tuto skutečnost zjistíme při účetní uzávěrce (v této době o této skutečnosti účtujeme)
- materiál nám byl již doručen (112/111), ale nedošla nám ještě příslušná faktura (chybí zaúčtování 111/321)
- účet 111 musí být ale na konci roku prázdný
- v tomto případě stanovíme cenu dodávky materiálu odhadem (známe například smluvní cenu), musíme však dbát na zásadu opatrnosti, a proto raději odhadujeme vyšší cenu
- odhadní cenu zaúčtujeme na účet 389 – Dohadný účet pasivní (111/389)
- v příštím účetním období, až obdržíme fakturu, účtujeme závazek na 389/ 321 a DPH 343/321
- pokud byl náš odhad vyšší než fakturovaná cena, musíme snížit hodnotu materiálu na skladě a dorovnat účet 389, zaúčtujeme tedy 389/112 a nebo minusovou částku na 112/389
- pokud byl náš odhad nižší než fakturovaná cena, musíme zvýšit hodnotu materiálu na skladě a dorovnat účet 389, zaúčtujeme tedy 112/389
Materiál na cestě
- tuto skutečnost zjistíme při účetní uzávěrce (v této době o této skutečnosti účtujeme)
- faktura nám již byla doručena (111/321 ; 343/321), ale zatím nám nebyl dodán materiál (chybí zaúčtování 112/111)
- účet 111 musí být ale na konci roku prázdný
- v tomto případě vystavíme VÚD na převod a částku z účtu 111 převedeme na účet 119 – Materiál na cestě, účtujeme tedy 119/111
- v příštím účetním období, až nám bude doručen materiál, účtujeme 112/119
- vedlejší pořizovací náklady je možné účtovat buďto na 119/622(Aktivace vnitropodnikových služeb) a poté s příjemkou na 112/119, druhou možností je účtovat vedlejší pořizovací náklady přímo na 112/622"

Práce obsahuje přílohu ve formátu MS Excel (*.xls).
Práce obsahuje tabulku.