1.	Charakteristika pojmu

1.1	Finanční účty a jejich členění

2.	Druhy bankovních účtů

3.	Běžný účet a účtování

4.	Devizový účet a účtování

5.	Směnky, eskontní úvěr

6.	Bankovní úvěr, druhy, účtování

7.	Krátkodobý finanční majetek

"Členění finančních účtů – finanční účty lze rozdělit od těchto skupin:
o aktivní účty (účtová skupina 21, 22, 25) a patří sem
a) 211 – Pokladna, 213 – Ceniny, 221 – Bankovní účty, které lze plynule přeměňovat do jiných majetkových složek.
b) účty pro zachycení cenných papírů v majetku podniku do jednoho roku. Jsou to účty: 251 – Majetkové cenné papíry k obchodování, 252 – Vlastní akcie a vlastní obchodní podíly, 253 – Dluhové CP k obchodování, 255 – Vlastní dluhopisy, 256 – Dluhové CP se splatností do 1 roku držené do splatnosti.
o pasivní účty (účtová skupina 23 a 24) – patří sem účty, které zobrazují krátkodobé úvěrové vztahy podniku k bankám nebo k jiným osobám (PO i FO). Účty:
- 231 – Krátkodobé bankovní úvěry – krátkodobé úvěry bez ohledu na to, zda je úvěr převeden na běžný účet nebo na úvěrový účet.
- 232 – Eskontní úvěry – úvěry poskytnuté bankou na eskontované směnky, které do doby jejich splatnosti převzala banka k inkasu.
- 249 – Ostatní krátkodobé finanční výpomoci – krátkodobé půjčky od jiných subjektů než bank. Neúčtuje se zde o krátkodobých půjčkách, od společníků.
o specifickým účtem je účet 261 – Peníze na cestě
- Tento účet slouží nejen k překlenutí časového nesouladu mezi účtováním pokladních dokladů a bankovních výpisů. Používá se také při převodech mezi dvěma vlastními bankovními účty. Účet Peníze na cestě může vykázat ke dni účetní závěrky zůstatek aktivní nebo pasivní.

2. Druhy bankovních účtů
Na účtě 221 – Bankovní účty se účtuje o:
- běžných účtech – zde jsou peníze potřebné k financování své činnosti, má kladný zůstatek.
- kontokorentních účtech – má i záporný zůstatek, banka na tomto účtě poskytuje kontokorentní úvěr.
- devizových účtech – peníze v cizích měnách, v účetnictví se vede v domácí i zahraniční měně
- terminovaných vkladech – mají výpovědní lhůtu do 1 roku, vklady s výpovědní lhůtou delší než 1 rok se účtují v účtové skupině 06 – Dlouhodobý finanční majetek
V případě, že podnik má více bankovních účtů, potom se pro účtování použijí analytické účty. Podkladem na bankovních účtech je výpis z účtu. V tomto výpisu je uvedeno účtování z hlediska banky.

3. Běžný účet a účtování
Na tento účet přicházejí běžně všechny příjmy podniky a běžně se z něho provádí peněžní úhrady. Banky zpravidla provádějí platby jen do výše zůstatku na BÚ. Na BÚ se účtují i všechny bankovní úroky a poplatky, jak úroky z poskytnutých úvěrů, tak i úroky z vkladových účtů. Placené úroky jsou nákladem, přijaté výnosem. Bankou vyúčtované poplatky se účtují do nákladů. ÚJ účtuje pohyb peněz na bankovních účtech zásadně podle výpisu z těchto účtů. Převody peněžních prostředků na BÚ se uskutečňují podle příkazů k úhradě nebo příkazů k inkasu (jednotlivého, hromadného, trvalého). Příkazy k úhradě nebo k inkasu NEJSOU účetním dokladem, neboť ještě neprokazují, že se platba uskutečnila. V současné době se rozšiřuje možnost zasílání příkazů k úhradě v elektronické podobě (pomocí PC, mobilního telefonu)."

Otázka je částečně psaná formou odrážek. Důležité informace jsou zvýrazněny tučně a barevně.