"1. Charakteristika finančních účtů, finanční účty a jejich dělení
Pro účtování finančních účtů je vyhrazena 2. účtová třída, kde se soustřeďují rozvahové účty, které mohou výt jak aktivní tak i pasivní. Nacházejí se zde především účty pro majetek, který se rychle přemění na peníze. Jedná se tedy o peněžní hotovost, šeky, ceniny, vklady v bankách bez výpovědní lhůty nebo vklady s výpovědní lhůtou do 1 roku a obchodovatelné cenné papíry, které ÚJ nemá v úmyslu držet déle než 1 rok.

Členění finančních účtů – finanční účty lze rozdělit od těchto skupin:
o aktivní účty (účtová skupina 21, 22, 25) a patří sem
a) 211 – Pokladna, 213 – Ceniny, 221 – Bankovní účty, které lze plynule přeměňovat do jiných majetkových složek.
b) účty pro zachycení cenných papírů v majetku podniku do jednoho roku. Jsou to účty: 251 – Majetkové cenné papíry k obchodování, 252 – Vlastní akcie a vlastní obchodní podíly, 253 – Dluhové CP k obchodování, 255 – Vlastní dluhopisy, 256 – Dluhové CP se splatností do 1 roku držené do splatnosti.
o pasivní účty (účtová skupina 23 a 24) – patří sem účty, které zobrazují krátkodobé úvěrové vztahy podniku k bankám nebo k jiným osobám (PO i FO). Účty:
- 231 – Krátkodobé bankovní úvěry – krátkodobé úvěry bez ohledu na to, zda je úvěr převeden na běžný účet nebo na úvěrový účet.
- 232 – Eskontní úvěry – úvěry poskytnuté bankou na eskontované směnky, které do doby jejich splatnosti převzala banka k inkasu.
- 249 – Ostatní krátkodobé finanční výpomoci – krátkodobé půjčky od jiných subjektů než bank. Neúčtuje se zde o krátkodobých půjčkách, od společníků.
o specifickým účtem je účet 261 – Peníze na cestě
- Tento účet slouží nejen k překlenutí časového nesouladu mezi účtováním pokladních dokladů a bankovních výpisů. Používá se také při převodech mezi dvěma vlastními bankovními účty. Účet Peníze na cestě může vykázat ke dni účetní závěrky zůstatek aktivní nebo pasivní.
Oceňování
ÚJ jsou povinny oceňovat majetek a závazky způsoby podle zákona o účetnictví. Peněžní prostředky a ceniny se oceňují vždy v nominální hodnotě. Veškeré CP a podíly se při pořízení oceňují pořizovací cenou. Její součástí jsou přímé náklady, které souvisí s pořízením (poplatky, provize makléřům…). Součásti PC NEJSOU úroky s úvěrů na pořízení a N spojené s držbou CP a podílů.

2. Evidence pokladní hotovosti a účtování pokladny
Placení z pokladny se provádí např. při proplacení cesťáků, drobných nákupů nebo i za klasické dodávky zboží. Pokladnu vede pokladník, který přijímá hmotnou odpovědnost a za hotovost v pokladně. Příjem a výdaj peněz může provádět jen na pokladně příjmových a výdajových pokladních dokladů. O pohybu hotovosti vede záznamy v pokladní knize, která může být vedena ručně nebo na počítači a má zpravidla tento obsah: datum, označení dokladu, text, příjem, výdej, zůstatek."

Důležité informace jsou značeny barevně nebo tučně.